Бывший предприниматель не сможет получить имущественный налоговый вычет при продаже имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности
Физическое лицо после прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя планирует продать недвижимое имущество, которое использовалось в предпринимательской деятельности. Недвижимость принадлежала физлицу на праве собственности более трех лет. Предоставляется ли налоговый вычет по НДФЛ при продаже такого имущества? В данном случае вычет не предоставляется, считают в Минфине России (письмо от 22.03.12 № 03-04-05/8-352).
14 октября 2024
Стали известны окончательные коды видов операций для заполнения журнала учета счетов-фактур
ФНС России официально утвердила коды видов операций по НДС, которые необходимы для заполнения нового журнала полученных и выставленных счетов-фактур. Приказ об утверждении кодов операций (от 14.02.12 № ММВ-7-3/83@) зарегистрирован в Минюсте 21 марта и вступит в силу через 10 дней после официального опубликования.
За I квартал 2012 года нужно будет отчитаться по новой форме - 4 ФСС
Обновленная форма - 4 ФСС и порядок ее заполнения утверждены приказом Минзравсоцразвития России от 12.03.12 № 216н (приказ был официально опубликован 23 марта и вступает в силу 3 апреля). Наиболее важное изменение: все таблицы формы, которые ранее составлялись в рублях, теперь нужно составлять в рублях и копейках. Кроме того, появились новые таблицы, предназначенные для заполнения компаниями, которые платят взносы по льготным тарифам.
Минфин разрешил учесть в расходах затраты на сертификацию товаров, произведенных сторонними организациями
Компания заказала сторонней организации изготовление товаров. Произведенная продукция подлежит обязательной сертификации, и компания-заказчик обратилась в органы сертификации с соответствующей заявкой. Может ли организация, которая не является непосредственным изготовителем продукции, учесть при налогообложении прибыли расходы на обязательную сертификацию данной продукции? Да, может, считают в Минфине России (письмо от 01.03.12 № 03-03-06/1/111).
14 октября 2024
Проценты за пользование чужими средствами, выплаченные должником, учитываются в составе доходов «упрощенщика»
Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». По решению суда один из контрагентов выплатил ИП проценты за неправомерное пользование чужими денежными средствами. Учитывается ли данная сумма в составе доходов предпринимателя? Да, учитывается, считают в Минфине России. Разъяснения приведены в письме от 07.02.12 № 03-11-11/30.
14 октября 2024
Налоговики рекомендуют отчитаться по ЕНВД за первый квартал 2012 года по новой форме
ФНС России приказом от 23.01.12 № ММВ-7-3/13@ утвердила новую форму декларации по единому налогу на вмененный доход, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронном виде. Приказ вступит в силу через 10 дней после официального опубликования (на момент подготовки данного материала приказ опубликован не был). Однако налоговики поспешили уведомить налогоплательщиков, что новую форму налоговой декларации следует применять, начиная с отчетности за первый квартал 2012 года (письмо от 19.03.12 № ЕД-4-3/4552@).
14 октября 2024
Вновь созданные образовательные и медицинские учреждения не смогут применять нулевую ставку налога на прибыль в течение первого года деятельности
Федеральный закон от 28.12.10 № 395-ФЗ установил для организаций, осуществляющих образовательную или медицинскую деятельность, нулевую ставку налога на прибыль на период с 2011 по 2020 годы. Однако вновь созданным образовательным и медицинским организациям не удастся воспользоваться данным послаблением в течение первого налогового периода своей деятельности. Соответствующие разъяснения приведены в письме Минфина от 15.03.12 № 03-03-10/23.
14 октября 2024
Минфин: неправильное указание в счете-фактуре кода или наименования валюты является основанием для отказа в вычете НДС
Налогоплательщик не вправе получить вычет НДС по счету-фактуре, в котором указан неверный код валюты или отсутствует наименование валюты. Ведь эти ошибки могут помешать налоговикам идентифицировать стоимость товаров (работ, услуг) и суммы НДС, указанные в счете-фактуре. К такому выводу пришли специалисты Минфина России в письме от 11.03.12 № 03-07-08/68.
14 октября 2024
Предприниматель, применяющий по своей деятельности «патентную упрощенку», не обязан представлять декларацию по УСН
При регистрации ИП заявил один вид деятельности, в отношении которого выбрал упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы». Затем предприниматель приобрел патент на данный вид деятельности и отработал на этой системе в течение года. Обязан ли ИП подать по итогам данного периода налоговую декларацию по УСН? Такой обязанности у предпринимателя нет, считают в ФНС России (письмо от 21.02.12 № ЕД-3-3/549@).
Усыновители могут получить стандартный налоговый вычет в размере 3000 рублей в месяц на третьего ребенка
Первые два ребенка в семье являются совершеннолетними, а третий — несовершеннолетним усыновленным ребенком. Могут ли родители (усыновители) получить в отношении третьего ребенка стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 3000 рублей в месяц? Да, могут, считают в Минфине России (письмо от 15.03.12 № 03-04-05/8-302).
При совмещении УСН и ЕНВД бухгалтерский учет необходимо вести в целом по организации
Юридические лица, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход, должны вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность в целом по организации. Это справедливо и в том случае, когда в отношении отдельных видов деятельности налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения. К такому выводу пришла ФНС России в письме от 14.03.12 № ЕД-4-3/4262@.
14 октября 2024
Организация на УСН обязана восстановить НДС по имуществу, переданному ей в результате реорганизации
Организация-правопреемник, применяющая упрощенную систему налогообложения, получила имущество от реорганизованного юридического лица. Должен ли правопреемник восстановить суммы НДС, ранее уплаченные в отношении данного имущества? Да, должен, считают в ФНС России. Разъяснения по этому вопросу приведены в письме от 14.03.12 № ЕД-4-3/4270@.
14 октября 2024
Право на получение вычета по расходам на обучение ребенка есть у обоих супругов, даже если документы на обучение оформлены только на одного из них
Физическое лицо может получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме, уплаченной им за очное обучение своих детей в возрасте до 24 лет. Данный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей. Так гласит подпункт 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса. Федеральная налоговая служба в письме от 13.03.12 № ЕД-4-3/4202@ разъяснила, что вычет может быть предоставлен обоим супругам и в том случае, когда документы на обучение ребенка оформлены только на одного из супругов.
Фактическое время осуществления деятельности при исчислении ЕНВД не учитывается
Индивидуальный предприниматель оказывает фотоуслуги исключительно по выходным дням. Учитывается ли в целях исчисления ЕНВД фактический период времени, в течение которого осуществляется предпринимательская деятельность? Нет, не учитывается, считают в Минфине (письмо от 29.02.12 № 03-11-11/60).
Коммунальные платежи, которые поступают от арендаторов помещений, включаются в доход арендодателя-«упрощенщика», выбравшего объект «доходы»
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом «доходы», сдает в аренду помещения. Помимо арендной платы предприниматель принимает коммунальные платежи, которые затем перечисляет в адрес ресурсоснабжающих организаций. Учитываются ли в доходах предпринимателя суммы коммунальных платежей, поступившие от арендаторов? Отвечая на данный вопрос, Минфин занял крайне невыгодную позицию для арендодателей-«упрощенщиков» с объектом «доходы»: да, такие платежи учитываются в составе доходов (письмо от 11.03.12 № 03-11-11/72).
14 октября 2024
Деятельность по передаче в аренду жилых помещений юридическим лицам на ЕНВД не переводится
В отношении деятельности по передаче в аренду жилых помещений юридическим лицам следует применять либо общий, либо упрощенный режимы налогообложения. На систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход такая деятельность не переводится. Об этом напомнил Минфин России в письме от 29.02.12 № 03-11-06/3/18.
